上饶市广丰区审计局

 广审财报[2020]2号                    签发人：李积林

关于上饶市广丰区2019年度区级财政预算

执行和其他财政收支的审计结果报告

广丰区人民政府：

2019年，我区财政工作在区委区政府的正确领导下，在区人大常委会依法监督指导下，各乡镇（街道）、各部门以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，增强“四个意识”，坚定“四个自信”，坚决做到“两个维护”，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中全会、习近平总书记视察江西重要讲话精神以及省委、市委、区委全会精神，认真执行区十六届人大会议决议。坚持稳中求进工作总基调，坚持新发展理念，坚决打赢三大攻坚战，做好“六稳”工作，落实“六保”任务。全区财政运行总体良好，较好地完成了全年各项目标任务，为全面建成小康社会打下坚实基础。

——财政运行量质齐升。一是财政收入稳步增长。2019年全区财政收入完成55.5亿元，增长7.02%，实现了高基数的稳增长。二是国土收入逆势上扬。面对房地产持续下滑的不利形势，2019年国有土地出让收入继续实现19.96亿元，超年初计划4.96亿元，对缓解公共财政支出压力意义重大。

——三大攻坚战成效突出。三大攻坚战稳扎稳打，贫困人口大幅下降，政府债务有序管控，生态环境持续改善。一是加大财政投入力度，全力推动2019年财政脱贫攻坚工作。全年累计投入十一大扶贫工程3.3亿元，顺利实现2357户8018个贫困人口脱贫、2个省级贫困村和1个区级贫困村退出，实现全区所有贫困村“摘帽”退出。二是依法开展政府债务管理。规范政府举债行为，严格按照《预算法》规定，新增政府债务一律通过省财政公开发债。对照政府性隐性债务化解方案，债务总量安全管控，省财政厅核定我区2019年债务限额46.75亿元，实际债务余额37亿元，按时按量圆满完成了2019年隐性债务化解任务。三是积极支持污染防治。牢固树立绿水青山就是金山银山的理念，大力支持生态治理，加快推进绿色发展。持续推进“净空、净水、净土”专项行动，2019年统筹投入生态治理资金1.5亿元，继续用于关闭退出煤矿和烟花鞭炮企业，加快污水管网建设等。

——财政政策加质提效。坚持新发展理念，充分发挥财政职能，推进经济发展质量稳步提升。一是切实减轻企业负担。大力实施减税降费政策，发挥税收逆周期调节作用，对冲经济下行影响。2019年减免税费4.49亿元，其中减免税收3.9亿元，减征社保费0.59亿元。二是增强经济发展动力。培育重点产业，累计投入产业扶持资金8.2亿元，支持重点产业发展。破解中小企业融资难，大力推进“财园信贷通”等政策的实施，帮助中小企业融资达6.45亿元，有效解决企业融资难、融资贵的问题。三是坚持城乡一体化发展。2019年成功向上争取新增债券资金5.63亿元,有效支持棚户区改造、上饶卫校、高标准厂房等重点项目建设。支持城区环境卫生改造，统筹安排3.3亿元，投入全国卫生城市创建，城区环境卫生条件、基础设施、公共交通等条件明显改善，城市面貌焕然一新。大力实施乡村振兴战略，2019年投入各类涉农资金达5.07亿元，推动农业高质量发展，推进农村改革发展。

一、基本情况

（一）公共财政预算收支决算情况

1.2019年全区财政收入决算（下同）完成555007万元，占年初预算555000万元的100%,占调整预算数555000万元的100%，较上年决算数（下同）518602万元增收36405万元，同比增长7.02%。

（1）一般公共财政预算收入完成303327万元，占年初预算312459万元的97.08%，占调整预算数303327万元的100%，较上年311899万元减收8572万元，同比下降2.75%（税收收入完成189984万元，占一般公共财政预算收入62.63%，占财政总收入34.23%）。

（2）中央收入完成236299万元，占年初预算227470万元的103.88%，占调整预算数236299万元的100%，较上年192856万元增收43443万元，同比增长22.53%。

（3）省级收入完成15381万元，占年初预算15071万元的102.06%，占调整预算数15381万元的100%，较上年13848万元增收1533万元，同比增长11.07%。

2.2019年全区公共财政支出决算799961万元，占年初预算561129万元的142.56%，占调整预算数794853万元的100.64%，较上年695861万元增支104100万元，同比增长14.96%。

（1）一般公共财政预算支出777238万元，占年初预算537517万元的144.6%，占调整预算数777238万元的100%，较上年632527万元增支144711万元，同比增长22.88%。

（2）上解支出17146万元，占年初预算18000万元的95.26%，占调整预算数12500万元的137.17%，较上年12492万元增支4654万元，同比增长37.26%。

（3）债务转贷还本支出5577万元，占年初预算数5612万元的99.38%，占调整预算数5115万元的109.03%，较上年22526万元减支16949万元，同比下降75.24%。

2019年一般公共预算收入完成303327万元，加返还性收入31146万元，一般性转移支付收入180264万元，专项转移支付收入46875万元，债务（转贷）收入19691万元，调入资金184000万元，调入预算稳定调节基金28316万元，待偿债置换一般债券上年结余5612万元，上年结余9427万元，全区收入总计808658万元。减一般公共预算支出777238万元、上解上级支出17146万元、债务还本支出5577万元，待偿债置换一般债券结余3861万元，年终结余4836万元。

（二）政府性基金收支决算情况

2019年全区政府性基金收入完成200086万元，占年初预算150000万元的133.39%，占调整预算数200086万元的100%，较上年440867万元减收240781万元，同比下降54.62%。加上级基金补助收入2033万元、债务（转贷）收入49922万元、待偿债置换专项债券上年结余1645万元、上年基金结余8175万元，当年政府性基金收入总量261861万元。

2019年全区政府性基金支出决算58351万元，占年初预算174507万元的33.44%，占调整预算数58351万元的100%，较上年436442万元减支378091万元，同比下降86.63%。加基金上解支出9422万元、地方专项债务还本支出12517万元、调出资金177000万元，当年政府性基金支出总量257290万元。年末结余4571万元（待偿债置换一般债券结余695万元，年终基金滚存结余3876万元）。

（三）社会保险基金收支决算情况

2019年全区社会保险基金收入204489万元，占年初预算205563万元的99.48%，占调整预算数204489万元的100%，较上年235478万元减收30989万元，同比下降13.16%。

2019年全区社会保险基金支出207873万元，占年初预算203340万元的102.23%，占调整预算数207873万元的100%，较上年184776万元增支23097万元，同比增长12.5%。年末滚存结余123536万元。

（四）国有资本经营基金收支决算情况

2019年全区国有资本经营收入200万元，占年初预算200万元的100%，占调整预算数200万元的100%，较上年1803万元减收1603万元，同比下降88.91%。

2019年全区国有资本经营支出决算数200万元，占年初预算200万元100%，占调整预算数200万元的100%，较上年1803万元减支1603万元，同比下降88.91%。

财政局账面反映，2019年末，广丰区政府投资或参股的上饶银行、江西省信用担保有限公司等累计投资8913.92万元，其中：上饶银行7540.92万元。2019年度上述公司均未分红。

（五）三项法定支出情况

教育支出决算数131653万元，比上年121886万元增长8.01%，占一般公共预算支出16.94%。

科学技术支出决算数15892万元，比上年9034万元增长75.91%，占一般公共预算支出2.04%。

农林水事务支出决算数50737万元，比上年46575万元增长8.94%，占一般公共预算支出6.53%。

（六）“三公两费”经费支出情况

 2019年全区“三公两费”支出预算合计4922.66万元，决算4563.05万元。其中：因公出国（境）费支出预算28万元、决算5.66万元；公务接待费支出预算1721.27万元、决算1295.45万元；公务用车购置及运行维护费支出预算1398.44万元、决算929.59万元，其中公务用车运行维护费支出预算1029.59万元、决算822.46万元，公务用车购置支出预算368.85万元、决算107.13万元；会议费支出预算716.47万元，决算666.1万元；培训费支出预算1058.48万元，决算1666.25万元。

（七）政府性债务情况

1.政府性债务系统债务情况

2019年初债务余额341618.09万元，当年新增债务69613万元，当年偿还债务40796.42万元，2019年末债务余额370434.67万元（均为债券余额）。

2.融资平台融资情况

2019年末融资债务余额合计512961.5万元，其中：广丰区城市建设投资发展集团410011.5万元、广丰投融资有限责任公司102950万元。

从决算报表反映的收入结构看，公共财政收入中税收收入占62.63%，非税收入占37.37%，财政收入结构不够合理、有待优化。  

从审计情况来看，我区财政仍存在预算编制管理不规范、列收列支财政收支、部分支出预算项目执行不到位等等问题，亟需政府和财政及相关部门单位引起高度重视，进一步加大力度予以纠正和整改。

二、审计发现的主要问题

(一)财政预算执行和管理方面存在的问题

1.财政年初预算编制不完整，部分提前下达的转移支付指标未纳入年初预算管理，金额合计5295.41万元。

2018年度提前下达2019年度的指标149209.41万元，列入年初预算143914万元，有5295.41万元未纳入2019年年初收支预算。

2.预算编制不规范，部分项目预算编制不够细化。

2019年度区级预算支出为561129.05万元，编制预算时，基本支出预算116261.09万元，按部门、定员定额标准，细化到人头经费及公用经费编制，而项目支出预算444867.96万元（其中含预备费5700万元、债务还本支出5612万元、上解支出18000万元），按项目名称编制项目支出预算，有少部分预算指标未细化到部门和单位。

2019年度政府性基金预算支出为174507万元，编制预算时，仅按收入项目“以收定支”来编制项目支出预算，未将预算指标细化到部门和单位。

3.乡镇超收分成结算不及时，乡镇结算滚存结余普遍出现负数。

2018年度超收分成于2019年10月出具结算结果，2018年度乡镇（街道）累计完成财力135686.56万元、剔除调度收入财力47248.38万元后，实际全口径收入财力为88438.18万元。2018年永丰街道、丰溪街道、霞峰镇、枧底镇、下溪街道、湖丰镇、大南镇、排山镇、东阳乡、毛村镇、嵩峰乡、沙田镇、铜钹山镇、少阳乡等14个乡镇超拨3194.89万元，芦林街道、大石街道、洋口镇、壶峤镇、吴村镇、五都镇、泉波镇、桐畈镇、横山镇等9个乡镇未拨3229万元，当年超收分成结余34.11万元。2018年底累计结余-23078.83万元，仅芦林街道、洋口镇、壶桥镇、泉波镇4个乡镇结算正数，其余19个乡镇结算负数。

4.列收列支财政收支，影响财政收支的真实性。                                                      2019年列收列支财政收支共计64900万元。其中：通过各乡镇或工业园区以房产税、城镇土地使用税、资源税、印花税等列收列支税收收入22300万元；通过城投公司列收列支非税收入42600万元。

5.部分支出预算项目执行不到位，上级财政预算指标未及时拨付20879.95万元。

2019年上级财政预算指标共计214719.48万元，实际拨付193839.53万元，未拨付到位20879.95万元。

6.部分政府性基金预算支出不合规。

2019年度广丰区财政列支不符合规定支出范围的政府性基金预算支出77044.44万元，如：2019年2月、4月、9月列支产业投资扶持资金24606万元（资金拨付至上饶市广丰投融资有限责任公司账户24256万、拨付至上饶市广丰区城乡建设有限公司账户350万元），2019年12月列支广投公司注册资本增资11000万元（资金拨付至上饶市广丰区国有资产监督管理办公室账户），2019年1月、3月拨付农垦集团运行资金7500万元（资金拨付至上饶市广丰区城乡建设有限公司账户），2019年5月拨付江西省广丰旅游产业开发有限公司注册资本金4000万元（资金拨付至上饶市广丰区国有资产监督管理办公室账户）等。

7.违规将政府性基金调入一般公共预算，将“政府性基金支出”调整为“一般公共预算支出”。

区财政局总预算账面反映，区财政为达到教育、科技、农林水等八项支出的刚性增长目标，2019年度将政府性基金调入一般公共预算177000万元，将非税收入专户结余资金调入一般公共预算7000万元，合计调入一般公共预算资金184000万元。其中“政府性基金支出”调整为“一般公共预算支出”147695.74万元，剩余资金36304.26万元用于平衡一般公共预算。

8.部分社保基金专户定期存款及养老保险活期存款未及时结息，少收缴利息32.98万元（其中活期利息3.04万元，定期利息29.94万元）。

经核实2019年广丰区财政存放在各银行的社保基金活期及定期存款结息情况，其中：广丰农商银行少计活期存款利息3.04万元、定期存款利息16.24万元，上饶银行少计定期存款利息13.7万元。

（二）部门预算执行情况审计存在的问题

本次延伸审计了区人社局、区劳动就业局、区城管局、区生态环境局、区饶丰灌区管理局、区信访局等6个部门及下属预算单位。审计结果表明，上述部门能够认真履行职责，财经法纪观念明显增强。但审计也发现一些问题，亟需相关部门单位引起高度重视，进一步加大力度予以纠正和整改。区审计局将依法下达审计决定，责令上述部门和单位限期予以整改。

——预算编制方面

预算编制不完整，部分收入未纳入年初预算，涉及2个单位，金额合计334.08万元。

1.区人社局专项收入及部分其他收入275.32万元未纳入年初预算。

2.区城管局非税收入返还58.76万元未纳入年初预算。

——预算支出方面

预算管理不到位，支出超预算，涉及6个单位，金额合计2679.29万元。

（1）区人社局超预算支出265.63万元。其中：工资福利支出超预算49.57万元，对个人和家庭补助支出超预算33.6万元，其他支出超预算182.46 万元。

（2）区劳动就业局工资福利支出超预算62.58万元。

（3）区城管局超预算支出818.53万元。其中：工资福利支出超预算99.94万元，商品和服务支出和其他项目支出超预算718.59万元。

（4）区生态环境局超预算支出564.9万元。其中：工资福利支出超预算219.28万元，对个人和家庭补助支出超预算0.18万元，商品和服务支出超预算345.44万元。

（5）区饶丰灌区管理局项目支出超预算952.28万元。

（6）区信访局人员经费超预算15.37万元。

——部门决算方面

部门决算不够准确，不能真实、准确反映部门单位的收支情况。涉及5个单位。

（1）区劳动就业局2019年度人员经费账决算收入1199万元，账面反映实际收入308.26万元；人员经费账决算支出1199万元，账面反映实际支出314.95万元。

（2）区城管局2019年决算收入1099万元，账面反映实际收入1929.6万元；决算支出1099万元，账面反映实际支出1921.46万元。

（3）区信访局2019年决算收入321万元，账面反映实际收入合计335.11万元；决算支出321万元，账面实际支出298.44万元。

（4）环境生态局2019年决算收入18983万元，账面实际收入940.21万‬元。决算支出18983万元，账面实际支出885.5万元。

（5）区饶丰灌区管理局2019年决算收入1320万元，账面反映实际收入2354.81万元；决算支出1320万元，账面反映实际支出2305.62万元。

——财务收支核算方面

1.2019年违规发放补贴合计1.27万元，涉及单位3个。

（1）区人社局及其下属单位列支发放宣传报道奖0.93万元。其中：区人社局0.86万元，区劳动监察局0.07万元。

（2）区劳动就业局发放职业指导国家职业资格津贴0.34万元。

2.区城管局广告资源费10.32万元未实行收支两条线。

2019年3月6日区城管局与上饶市创世纪实业有限公司签订迎宾大道中段高炮广告设施使用租赁协议，协议共租赁5年，租赁费9.74万元；2019年9月1号凭证，区城管局应支付上饶市创世纪实业有限公司2017-2018年公益广告费共14.86万元，直接抵扣上述9.74万元租赁费及资源占用税0.58万元共10.32万元，支付剩余的4.53万元，未实行收支两条线，收支反映不真实。

3.2019年未代扣应由职工个人承担的防洪保安资金合计

0.51万元，涉及单位3个。

（1）区城乡居民社会养老保险管理局应扣未扣防洪保

安资金0.1万元。

（2）区劳动就业局应扣未扣防洪保安资金0.31万元。

（3）区信访局应扣未扣防洪保安资金0.1万元。

4.3个单位差旅费报销不规范，差旅费报支超范围、超

标准或无附件。

（1）区劳动监察局列支三都下乡费（三都属于城区街道，超范围报支差旅费）0.01万元。

（2）区城乡居民社会养老保险管理局超标准报支差旅费0.31万元。

（3）区饶丰灌区管理局无住宿发票、车票、文件等报支途中补助0.09万元。

5.区饶丰灌区管理局违规长期租车，列支租车费用6.1万元。

2018年区饶丰灌区管理局与周某签订租车协议，协议价0.85万元/月。2018年12月至2019年6月列支租车费用6.1万元（0.87万元/月）。

6.区饶丰灌区管理局超范围列支节水灌溉续建工程项目管理费用6.5万元。如：2019年9月列支非项目宣传支出3.48万元（电梯口文化墙0.86万元、举报信箱0.02万元等等）；2019年12月列支水价改革工作牌、标识牌0.45万元等等。

7.区饶丰灌区管理局虚列支出。农业水价改革账面反映2019年6月支付上饶市神马文化传媒有限公司广告制作费2.95万元，其中：扫黑除恶宣传栏4个0.48万元、创卫宣传栏4个0.48万元、广告牌12个0.78万元、宣传单页2万张0.56万元等等，经调查核实，未发生上述经济事项。

8.区饶丰灌区管理局公务接待不规范。节水灌溉续建项目账面显示，2019年1月至12月列支业务招待费12.84万元，无公函，未按规定上传公务接待平台。

9.区生态环境局财务报支不规范，部分办公支出附件不齐全，审计抽查发现4笔，金额合计4.05万元。

10.2个预算单位业务管理不规范。

（1）区人社局信息中心社会保障卡补（换）卡收费管理情况存在如下问题：①未按规定将收到补（换）卡资金44.33万元及时缴入非税收入财政专户；②未按规定向缴款人开具江西省政府非税收入票据；③资金管理人员余某某将收到的补（换）卡资金转入个人微信零钱通1.74万元，支付宝余额宝9.57万元，合计11.31万元。根据余某某个人支付宝（借呗）还款记录及其个人银行账户对账单反映，2020年4月8日至2020年6月11日余某某归还借呗共计11.76万元（主要是提前归还车贷），其中使用社会保障卡补（换）卡资金2.46万元。

（2）区劳动就业局对部分小额担保贷款对象资格审核不严。审计组现场查看了4户小额担保贷款申请贷款所对应的营业执照经营场所，有1户实际经营场所与申请贷款人营业执照不相符（营业执照登记为“广丰区郑兴饭店”，经营地址为上饶市广丰区丰溪街道文尖新区人排136号 ，2019年7月19日注册，现场查看发现注册地址实际经营的是“程信兵卫生室”），但就业局工作人员通过了其小额担保贷款的申请并于2019年9月10日由银行放款15万元。

——专项资金管理使用方面

2个单位未按规定使用专项资金，未发挥专项资金的使用效益。

（1）区人社局将农村富余劳动力转移就业工作专项资金用于局机关聘用人员工资福利、上缴职业年金等经费支出，涉及金额40.06万元。

（2）区城管局将财政返还的道路占道费、道路挖掘修复费用于日常公用经费支出，涉及金额3万元。

——工程项目管理方面

1.区城管局与无资质的个人分别签订了广丰区贞白中学东侧垃圾中转站便道施工图设计、广丰城区街长（路长）制管理线路图绘制设计等设计项目委托书，支付设计费用共计1.05万元。

2.区饶丰灌区管理局超付工程款0.26万元。

广丰区关里水库监控设备安装工程合同价9.57万元，结算价9.31万元，实际支付工程款9.57万元，超结算价支付工程款0.26万元。

三、政府性投资建设项目审计情况

区审计局以规范建设行为、节约政府投资、提高投资绩效为目标，修订完善了《中介机构考核办法》、《中介机构考核打分操作指南》等规范性文件，对协审单位参与政府投资审计的工作范围、程序、协审过程中应承担的责任等内容作出详细规定，进一步加强对基础设施等方面重大投资项目的审计监督。

2019年，区审计局共完成政府投资项目审计114个，送审造价90893.97万元，核减造价4090.2万元，核减率为4.49%。通过审计监督，规范了投资管理，节省了财政资金，提高了政府资金使用效益。但审计中仍发现存在部分采购项目改变招标方式、控制价编制错误等问题。如：广丰中学新校区校园饮水安全设施采购项目采购代理机构未按财政部门要求，改变采购方式进行采购。广丰城北体育活动中心体育馆设备采购项目代理机构未按指挥部会议确定的方案编制招标控制价。

四、审计意见及建议

1.加强财政预算管理，提升预算执行效果。严格落实新预算法等法律法规，细化预算编制，加强资金分配和项目落实的有效衔接，构建全面规范、公开透明的预算管理制度。进一步规范决算草案编制，确保财政收支真实准确。加强部门预决算审核监督，完善部门预决算公开制度。强化财政结转结余资金管理，加大统筹使用力度，盘活用好财政存量资金。

2.严肃财经纪律，促进依法理财。增强预算管理部门和资金使用单位的法制意识，做到依法决策、依法行政、依法理财。严格落实预算单位和负责人遵守财经法纪的主体责任，进一步建立健全财政资金分配、使用和监督相分离的制约机制，规范财政资金管理。加强税收征管，严格执行国家有关规定，严禁通过财政拨款的方式将财政资金用于变相返还税收，在加强招商引资工作的同时，注重可用财力的培植。

3.严格落实中央八项规定精神，进一步加强对“三公”经费管理使用情况的监督。规范差旅费报支管理，严格执行《中央和国家机关差旅费管理办法》、《广丰区党政机关差旅费管理办法》等相关法律法规要求，按规定、按标准报支。

4.强化项目监管，提高资金使用绩效。建立健全财政专项资金监督机制，将重点项目、重点资金的管理使用纳入经常性监督检查范围。针对专项资金分配、使用特点，建立科学、有效的资金管理制度，完善资金用款计划，明确绩效目标，确保资金安全。

5.规范工程项目管理。设立管理机构、指定专人负责，建立、健全工程项目管理的相关规章、制度，工程项目应按相关工程建设程序规定办理项目审批、设计、预算、招投标、变更、验收、决算、审计、支付等手续，并做好工程管理台账。

6.增强整改实效，建立健全责任追究机制。进一步加大审计查出问题的整改力度，落实问责制和整改销号制，提高各部门单位的整改意识，强化整改措施，明确整改责任，营造健康有序的经济发展环境。对屡查屡犯以及拒不整改的，严肃追究有关人员责任，切实维护审计执法的严肃性。

 2020年8月26日